Jak przygotować firmę na nowe regulacje w 2026? Limity, składka zdrowotna i obowiązkowy KSeF w pigułce!

Grudzień 2025 zbliża się ku końcowi, a wraz z nim zamyka się okno na ostatnie korzystne rozliczenia. Ostatnie tygodnie przyniosły serię rozstrzygnięć legislacyjnych, które od stycznia zmienią realia prowadzenia firmy w Polsce. Oto najważniejsze informacje, zanim kalendarz przeskoczy na 2026 rok.

Cięcie limitów leasingowych – bolesny cios dla firm

Od stycznia 2026 limit kosztów uzyskania przychodu dla aut spalinowych spada do 100 tys. zł – to o 50 tysięcy mniej niż obecnie. Dla firm planujących wymianę floty to prawdziwy problem.

Jak wyglądają nowe limity:

• pojazdy spalinowe: 100 tys. zł (spadek o 33%),
• elektryki i auta wodorowe: 225 tys. zł,
• hybrydy plug-in (emisja < 50g CO2/km): 150 tys. zł.

20 grudnia Ministerstwo Finansów rozwiało ostatnie wątpliwości: niższe limity dotyczą też umów z 2025, jeśli samochód nie trafił do ewidencji środków trwałych przed Nowym Rokiem. Innymi słowy – podpisanie leasingu w grudniu to za mało. Musisz odebrać pojazd i wprowadzić go do używania. W przeciwnym razie, w przypadku braku wprowadzenia samochodu do ewidencji przed 1 stycznia 2025 roku, możesz stracić na ulgach podatkowych. Dlatego warto z wyprzedzeniem planować swoje decyzje leasingowe i upewnić się, że wszystkie formalności zostaną dopełnione na czas. W kontekście przyszłych inwestycji, leasing operacyjny w 2026 roku może okazać się korzystnym rozwiązaniem dla wielu przedsiębiorców.

Protip: Masz umowę leasingową na spalinówkę za 140 tys. zł? Czas ucieka – odbiór i wpis do ewidencji OT muszą nastąpić jeszcze w grudniu, żeby zachować obecny limit. Jedno tylko podpisanie dokumentów nie wystarczy. Zadzwoń do księgowej – najlepiej dziś.

Składka zdrowotna: weto prezydenta zamyka drzwi do ulgi

Prezydent zawetował reformę składki zdrowotnej, co oznacza powrót do “Polskiego Ładu 2.0” – tyle że z wyższą podstawą wymiaru.

Minimalna składka w 2026 skoczy z około 314 zł do 432,54 zł miesięcznie. Dlaczego? Bo będzie liczona od 100% minimalnej krajowej (4806 zł brutto), a nie od 75% jak dotychczas.

Jak to wpłynie na różne formy rozliczeń:

Forma opodatkowania	Podstawa składki 2026	Co to oznacza
Skala podatkowa	Dochód	Przy małych dochodach – minimum 432,54 zł
Ryczałt	60% przeciętnego wynagrodzenia	Większość składki bez prawa do odliczenia
Podatek liniowy 19%	Dochód	Może znów być opłacalny przy dochodach > 15-18 tys. zł/mies.

Protip: Zweryfikuj swoje stawki na przyszły rok. Przy wyższej minimalnej i nowej składce zdrowotnej Twoja marża może się skurczyć bardziej, niż myślisz. Zleceniobiorców też to dotyczy – minimalna stawka godzinowa rośnie proporcjonalnie. Styczeń to ostatni komfortowy moment na rozmowy o podwyżkach z kontrahentami.

KSeF – Minister podpisał cztery rozporządzenia

23 grudnia Minister Finansów podpisał pakiet czterech kluczowych rozporządzeń do ustawy o e-Fakturach. Koniec spekulacji – obowiązkowy KSeF wchodzi zgodnie z planem.

Kiedy startujemy:

• 1 lutego 2026 – duże firmy (obroty > 200 mln zł w 2025),
• 1 kwietnia 2026 – sektor MŚP.

Co ustalono w nowych przepisach:

• wzór zawiadomienia ZAW-FA na wypadek awarii i pracy offline,
• potwierdzenie wyłączeń dla biletów jako faktur (kolej, autostrady) oraz przewozu osób,
• nowe struktury JPK_VAT z deklaracją – muszą być zgodne z danymi z KSeF.

Protip: Nie odkładaj testów na ostatnią chwilę. Jeśli Twój program księgowy ma już środowisko testowe zgodne z grudniowymi rozporządzeniami – przetestuj wysyłkę między świętami. Sprawdź token autoryzacyjny i podpis kwalifikowany. W styczniu dostawcy oprogramowania będą mieli oblężenie.

Wreszcie dobra wiadomość: wyższy próg zwolnienia z VAT

Wśród podwyżek i zaostrzeń jest jeden jasny punkt. Od 2026 próg zwolnienia podmiotowego z VAT rośnie z 200 tys. do 240 tys. zł.

Dla mikrofirm balansujących na granicy opodatkowania to konkretna ulga. Wyższa granica to dodatkowy czas na uniknięcie formalności związanych z VAT i mniejsze obciążenie administracyjne.

Rynek pracy: pracownik coraz droższy

GUS i nowe przepisy płacowe malują wymagający obraz sytuacji na początku roku.

Minimalne wynagrodzenie w 2026 wyniesie 4806 zł brutto, co podnosi całkowity koszt pracodawcy (tzw. “duże brutto”) do niemal 5800 zł na osobę.

Co pokazują świeże dane (listopad/grudzień 2025):

• zatrudnienie w przedsiębiorstwach spadło o 0,8% r/r,
• pomimo spadku etatów, realny fundusz płac wzrósł powyżej inflacji,
• składki ZUS również idą w górę – nie tylko przez zdrowie, ale też przez rosnącą podstawę wymiaru składek społecznych.

Gospodarka: dwa oblicza wzrostu

Raporty z 22-23 grudnia pokazują podzieloną rzeczywistość polskiej gospodarki:

Plusy:

• PKB 2025 (szacunek): 3,6% – Polska w czołówce unijnej, wzrost ciągnie konsumpcja,
• PKB 2026 (prognoza): 3,6-3,7% – rok inwestycji dzięki końcówce KPO.

Minusy:

• produkcja przemysłowa: -1,1% r/r w listopadzie,
• niemocna koniunktura w Niemczech (PMI 47,7 pkt) hamuje polski eksport.

Słabość przemysłu oznacza trudniejszy początek roku dla producentów i eksporterów. Z drugiej strony – mocny popyt wewnętrzny i fundusze z KPO pobudzą budownictwo oraz usługi.

Protip: Planujesz inwestycje – maszyny, hale, fotowoltaikę? Śledź konkursy z KPO na I kwartał 2026. To ostatni moment na wykorzystanie tej puli, co może wywołać boom inwestycyjny i podbić ceny usług budowlanych w połowie roku. Jednak warto pamiętać, że zmiany w ustawodawstwie przedsiębiorców mogą wpłynąć na dostępność i warunki uzyskania dofinansowania. Dlatego bądź na bieżąco z nowościami i dostosuj swoją strategię inwestycyjną, aby maksymalnie skorzystać z nadchodzących możliwości. Właściwe przygotowanie może pomóc zminimalizować ryzyko i zwiększyć szanse na realizację planów rozwojowych.

Ostatnie terminy – sprawdź, czy wszystko masz załatwione

Koniec roku to twarde deadline’y. Ich przegapienie boli po kieszeni.

Do 31 grudnia 2025:

• Remanent (Spis z natury) – obowiązkowy dla KPiR i Ryczałtu. Nawet przy zerowym stanie magazynowym dokumentacja musi być,
• Estoński CIT (korekta wstępna) – przy przejściu od stycznia 2026 przygotuj korektę przychodów i kosztów,
• Weryfikacja formy opodatkowania – nowe stawki składki mogą zmienić optymalne rozwiązanie.

Styczeń 2026:

• Wakacje od ZUS – chcesz skorzystać w lutym? Wniosek składasz w styczniu.

Protip: Wakacje składkowe to ulga warta uwagi w 2026. Pamiętaj – wniosek składasz miesiąc wcześniej. Jeśli chciałeś styczeń (np. przez niskie przychody) i zapomniałeś w grudniu – mierz w luty. Złóż wniosek teraz, w styczniu.

Co nas czeka

Rok 2025 kończy się ciągiem małych, ale dotkliwych zmian – bez wielkiej rewolucji podatkowej, ale z realnym wzrostem obciążeń. Limity leasingowe, składka zdrowotna i rosnące koszty zatrudnienia to wyzwania, które wystartują już w styczniu.

Jednocześnie 2026 to rok cyfryzacji na poważnie – obowiązkowy KSeF zmieni fakturowanie w całym sektorze MŚP. Dobra strona? Polska gospodarka wciąż rośnie w tempie 3,6-3,7%, a końcówka środków z KPO daje szansę na inwestycje.

Klucz do powodzenia? Działanie z wyprzedzeniem: zamknięcie umów leasingowych jeszcze w grudniu, testy e-faktur w styczniu i przemyślana strategia cenowa uwzględniająca droższe zatrudnienie. Firmy, które ruszą już teraz, zyskają przewagę w nadchodzącym roku.