Ile wynosi składka ZUS dla jednoosobowej firmy: pełna tabela i co ją podnosi

Przy pełnym ZUS w 2026 roku, skali podatkowej i minimalnej zdrowotnej przelew wynosi 2 359,30 zł miesięcznie: 1 926,76 zł składek społecznych z chorobowym i funduszami oraz 432,54 zł zdrowotnej. Kwota z tabeli składek społecznych nie jest całym przelewem, bo zdrowotną doliczasz osobno, a na ryczałcie wejście w drugi próg podnosi zdrowotną z 498,35 zł do 830,58 zł.

Z czego składa się miesięczny przelew do ZUS

Składka ZUS w jednoosobowej firmie to w praktyce dwa osobne obciążenia. Pierwsze to ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy, które obejmują:

• składkę emerytalną,
• składkę rentową,
• składkę wypadkową,
• dobrowolną składkę chorobową,
• składkę na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

Drugie obciążenie to składka zdrowotna z działalności gospodarczej. Jej wysokość zależy od formy opodatkowania oraz od dochodu albo przychodu. Potoczny „pełny ZUS” oznacza zwykle same składki społeczne na zasadach ogólnych. Zdrowotną zawsze doliczasz osobno, więc kwota z tabeli społecznych nigdy nie jest Twoim całym przelewem.

Ten koszt dotyczy w Polsce wielu osób. Samozatrudnieni bez pracowników stanowili u nas 15% całkowitego zatrudnienia w 2023 roku, wobec 9% w całej Unii Europejskiej (Komisja Europejska, 2025).

Pełny ZUS w 2026 roku: tabela składek społecznych

Minimalna podstawa wymiaru składek na zasadach ogólnych wynosi w 2026 roku 5 652 zł. To 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które ustalono na 9 420 zł (ZUS, 2026).

Rodzaj składki	Stawka	Kwota miesięczna	Charakter
emerytalna	19,52%	1 103,27 zł	obowiązkowa
rentowa	8%	452,16 zł	obowiązkowa
wypadkowa	1,67%	94,39 zł	obowiązkowa
chorobowa	2,45%	138,47 zł	dobrowolna
Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy	2,45%	138,47 zł	obowiązkowa, z wyjątkami
razem z chorobowym i FP oraz FS		1 926,76 zł
razem bez chorobowego, z FP oraz FS		1 788,29 zł
razem bez chorobowego i bez FP oraz FS		1 649,82 zł

Stawka wypadkowa 1,67% dotyczy przedsiębiorcy, który opłaca składki wyłącznie za siebie i zgłasza do ubezpieczeń nie więcej niż 9 osób (ZUS, 2026). Rezygnacja z chorobowego daje 138,47 zł oszczędności miesięcznie. Tracisz za to ochronę na czas choroby i wpływ tego ubezpieczenia na świadczenia chorobowe i macierzyńskie.

Porada finestro.pl: w budżecie firmy trzymaj dwie osobne pozycje: składki społeczne i składkę zdrowotną. Gdy zmieni się dochód albo forma opodatkowania, przeliczysz tylko jedną z nich, a druga pozostanie stała.

Składka zdrowotna zależy od formy opodatkowania

Od lutego 2026 roku minimalna podstawa zdrowotnej na skali i podatku liniowym to 4 806 zł, czyli minimalne wynagrodzenie z 1 stycznia 2026 roku. Za styczeń 2026 roku, ostatni miesiąc poprzedniego roku składkowego, minimum wynosiło 314,96 zł (ZUS, 2026).

Forma opodatkowania	Podstawa	Składka miesięczna
skala podatkowa	9% dochodu z poprzedniego miesiąca	minimum 432,54 zł
podatku liniowy	4,9% dochodu	minimum 432,54 zł
ryczałt, przychód do 60 000 zł	5 537,18 zł	498,35 zł
ryczałt, od 60 000 zł do 300 000 zł	9 228,64 zł	830,58 zł
ryczałt, powyżej 300 000 zł	16 611,55 zł	1 495,04 zł
karta podatkowa	4 806 zł	432,54 zł

Progi ryczałtu wynikają z 60%, 100% i 180% przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale 2025 roku, które wyniosło 9 228,64 zł (ZUS, 2026; GUS, 2026). Przy niskim dochodzie przedsiębiorca liniowy płaci tyle samo co rozliczający się według skali. Różnica między tymi formami pojawia się dopiero wtedy, gdy dochód przebija minimum. Szerszy przegląd zmian znajdziesz w materiale o tym, jak przygotować firmę na regulacje obowiązujące w 2026 roku.

Ulgi, które obniżają składki społeczne

Żadna z tych ulg nie obniża składki zdrowotnej.

Ulga	Zakres	Czas trwania	Kwota lub podstawa w 2026 roku
ulga na start	brak własnych składek społecznych	6 pełnych miesięcy	0 zł społecznych, zdrowotna według podatku
preferencyjny ZUS	społeczne od obniżonej podstawy	24 pełne miesiące	podstawa 1 441,80 zł, 456,20 zł z chorobowym, 420,87 zł bez chorobowego
Mały ZUS Plus	społeczne od podstawy powiązanej z dochodem	36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy	podstawa od 1 441,80 zł do 5 652 zł
wakacje składkowe	społeczne oraz FP i FS	1 wybrany miesiąc w roku	zwolnienie do 1 926,76 zł przy pełnym ZUS z chorobowym

Dane pochodzą z ZUS i Kancelarii Prezesa Rady Ministrów (ZUS, 2026; Kancelaria Prezesa Rady Ministrów, 2026). Mały ZUS Plus wymaga, by przychód z poprzedniego roku nie przekroczył 120 000 zł, a działalność trwała w tym roku co najmniej 60 dni (Biznes.gov.pl, 2025). O wakacje składkowe wnioskujesz elektronicznie, składając wniosek RWS w eZUS. Limit to 10 osób zgłoszonych do ubezpieczeń w miesiącu przed złożeniem wniosku, łącznie z Tobą (ZUS, 2026).

Ulga na start obniża bieżący koszt, ale przez 6 miesięcy nie odkładasz nic na emeryturę ani na rentę. Preferencyjny ZUS nie przysługuje każdemu, kto rejestruje firmę w CEIDG. Liczy się wcześniejsza działalność oraz to, czy świadczysz byłemu pracodawcy te same usługi, które wykonywałeś na etacie. Zakładając firmę, przemyśl też, jak chronić nazwę firmy, zanim zaczniesz na nią pracować.

Porada finestro.pl: limit 120 000 zł w Małym ZUS Plus sprawdzaj przed końcem roku, na podstawie bieżącej ewidencji przychodów. Jeśli zbliżasz się do progu, wiesz z wyprzedzeniem, że od stycznia możesz wrócić do pełnych składek.

Co podnosi składkę ZUS

Twoje obciążenie rośnie, gdy wystąpi któryś z tych czynników:

• wyższe prognozowane przeciętne wynagrodzenie, od którego liczy się podstawa pełnych składek społecznych,
• wyższe minimalne wynagrodzenie, które podnosi preferencyjną podstawę i minimalną zdrowotną,
• wyższy dochód na skali podatkowej lub podatku liniowym,
• przekroczenie progu przychodu na ryczałcie,
• dobrowolne przystąpienie do ubezpieczenia chorobowego,
• obowiązek opłacania Funduszu Pracy i Funduszu Solidarnościowego,
• wyższa stawka wypadkowa przy większej liczbie ubezpieczonych,
• koniec ulgi na start, preferencyjnego ZUS albo Małego ZUS Plus.

Pełne składki społeczne mogą wzrosnąć, nawet gdy przychód firmy stoi w miejscu. Wystarczy, że rząd przyjmie wyższą prognozę przeciętnego wynagrodzenia na kolejny rok (ZUS, 2026). Na ryczałcie mocniej uderzają progi. Przejście z pierwszego do drugiego podnosi zdrowotną z 498,35 zł do 830,58 zł, czyli o 332,23 zł miesięcznie (ZUS, 2026).

Jak policzyć miesięczny koszt ZUS

Kalkulacja zajmie Ci kilka minut:

1. Ustal swój wariant: ulga na start, preferencyjny ZUS, Mały ZUS Plus, wakacje składkowe albo zasady ogólne.
2. Dodaj składki społeczne i zdecyduj, czy płacisz dobrowolne chorobowe.
3. Dodaj Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, jeśli masz taki obowiązek.
4. Oblicz zdrowotną według formy opodatkowania oraz dochodu albo przychodu.

Przykład dla pełnego ZUS i skali podatkowej, z chorobowym, z FP i FS oraz dochodem, przy którym obowiązuje minimalna zdrowotna:

• składki społeczne i funduszowe: 1 926,76 zł,
• składka zdrowotna: 432,54 zł,
• razem: 2 359,30 zł miesięcznie.

Ta kwota to same składki, bez podatku dochodowego, księgowości, rachunku i rat leasingu. Na swoich liczbach powtórzysz wyliczenie w tym szablonie:

Składki społeczne z FP i FS, bez chorobowego (wariant z tabeli):  ________ zł
+ dobrowolna składka chorobowa (jeśli ją opłacasz):                ________ zł
+ składka zdrowotna (Twoja forma opodatkowania):                   ________ zł
= miesięczny przelew do ZUS:                                       ________ zł

Przykład: 1 788,29 zł + 138,47 zł + 432,54 zł = 2 359,30 zł

Porada finestro.pl: w prognozie płynności licz zdrowotną w dwóch scenariuszach. Pierwszy zakłada minimalną składkę, drugi wejście w wyższy próg ryczałtu albo wzrost dochodu na skali lub podatku liniowym.

Terminy i najczęstsze pomyłki

Składki i dokumenty rozliczeniowe przekazujesz do 20. dnia następnego miesiąca. Gdy termin wypada w dzień wolny, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy (Biznes.gov.pl, 2025). Podstawowym dokumentem jednoosobowej firmy jest ZUS DRA. Roczne rozliczenie zdrowotnej wykazujesz w dokumencie za kwiecień, a ewentualną dopłatę wpłacasz do 20 maja (ZUS, 2026). Spóźnienie kosztuje odsetki, a przelew idzie na indywidualny rachunek składkowy.

Przedsiębiorcy najczęściej mylą się w czterech założeniach:

• pełny ZUS obejmuje zdrowotną, choć 1 926,76 zł to wyłącznie składki społeczne z FP i FS,
• Mały ZUS Plus obniża wszystkie składki, choć dotyczy tylko społecznych,
• niski dochód zwalnia ze zdrowotnej, choć na skali i liniowym minimum wynosi 432,54 zł,
• ZUS zależy wyłącznie od przychodu, choć przychód decyduje bezpośrednio tylko o zdrowotnej na ryczałcie.

Najwięcej niespodzianek przynosi maj, gdy do zwykłej składki dochodzi roczne rozliczenie zdrowotnej. Kwotę z ZUS DRA za kwiecień sprawdź więc dokładniej niż w pozostałych miesiącach.